В чём суть
ФНС опровергла распространённый миф: якобы если продал имущество дешевле, чем купил, то декларацию 3-НДФЛ можно не подавать. Это не так. Сам по себе финансовый результат сделки — прибыль или убыток — не отменяет обязанность отчитаться перед налоговой. Главное здесь не то, заработали вы на продаже или нет, а сколько времени имущество было в вашей собственности.
Когда декларация обязательна
Ключевой критерий — минимальный срок владения. Если имущество было в собственности меньше этого срока, подать 3-НДФЛ нужно, даже если продали в убыток. Минимальные сроки такие: для движимого и иного имущества (например, автомобиля) — 3 года; для недвижимости — 5 лет, а в ряде случаев 3 года. Трёхлетний срок для недвижимости действует, если она получена в наследство, в дар от близкого родственника, приватизирована или является единственным жильём.
Когда отчитываться не нужно
Если имущество было в собственности дольше минимального срока, доход от его продажи НДФЛ не облагается, и декларацию подавать не нужно вообще — независимо от суммы сделки и от того, дороже или дешевле вы продали. Поэтому первым делом стоит проверить именно срок владения: он считается с даты регистрации права собственности.
Продали дешевле покупки — что делать
Даже если продали дешевле, чем купили, и прибыли нет, при коротком сроке владения декларация 3-НДФЛ обязательна. Чтобы показать отсутствие дохода, в декларации указывают подтверждённые расходы на приобретение имущества. Тогда доход от продажи уменьшается на эти расходы, налоговая база получается нулевой, и платить налог не придётся. Но отразить это в декларации и подать её всё равно необходимо — иначе для налоговой «дохода без документов» будет достаточно, чтобы начислить налог.
Чем подтвердить расходы
Расходы подтверждают договором купли-продажи, платёжными документами (квитанциями, чеками, банковскими выписками) и расписками о передаче денег. Эти документы важно сохранять с момента покупки. Как альтернативу расходам можно применить имущественный вычет — 1 млн рублей при продаже жилья и 250 тыс. рублей для иного имущества. Налоговая учтёт наиболее выгодный для вас вариант, но выбор нужно заявить в декларации.
Что будет, если не подать
Если проигнорировать декларацию, налог могут доначислить и добавить штраф с пенями. По сделкам с недвижимостью ФНС проводит бездекларационные проверки: сведения о продаже поступают из Росреестра, и инспекция сама рассчитает налог, если декларации нет, — причём без учёта ваших расходов, ведь она о них не знает. Штраф за непредставление 3-НДФЛ — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей). Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а заплатить налог, если он всё же есть, нужно до 15 июля.
Поможем разобраться, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ, подготовим и подадим декларацию, посчитаем налог с учётом расходов и вычетов. Ведём бухгалтерию и отчётность в Набережных Челнах и по всей России. Звоните: +7 (902) 718-01-09.
