Кратко
Обновление от июля 2026 года: 24 июня 2026 года Госдума приняла закон во втором и третьем (окончательном) чтениях. Лимит доходов для освобождения от НДС налогоплательщиков на УСН зафиксирован на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. Запланированное ранее снижение порога перенесено: до 15 млн рублей — на 2030 год, до 10 млн рублей — на 2031-й. Важно: на патентную систему заморозка не распространяется.
Финал истории (обновление от 11 июля): закон подписан Президентом — Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ опубликован и вступил в силу. Итоговую сетку лимитов и что она означает для бизнеса разобрали в новой статье: лимит 20 млн закреплён до 2029 года.
Что было и что стало
С 2026 года организации и ИП на УСН обязаны платить НДС при превышении доходов в 20 млн рублей. Изначально статья 145 НК РФ предусматривала дальнейшее ужесточение:
- 20 млн рублей — в 2026 году;
- 15 млн рублей — с 2027 года;
- 10 млн рублей — с 2028 года.
Принятый закон (законопроект № 1256655-8, поправки в ст. 145 НК РФ) останавливает это снижение. Порог в 20 млн рублей сохраняется на 2026–2029 годы, снижение до 15 млн перенесено на 2030 год, до 10 млн — на 2031-й и далее.
Для упрощенцев это означает несколько лет предсказуемой работы: при доходах в пределах 20 млн рублей в год бизнес сохраняет освобождение от НДС. Сам механизм не меняется: если доход в течение года превысит лимит, право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Контролировать доходы нужно по-прежнему в двух разрезах — за предыдущий год (определяет статус на начало года) и нарастающим итогом в текущем году.
Почему появились поправки
Инициатива реализует поручение Президента РФ, озвученное на ПМЭФ 5 июня 2026 года: дальнейшее снижение порога выручки предложено отложить и зафиксировать его на текущем уровне. Конкретный срок — три года — назвал министр финансов. По мнению разработчиков, снижение лимита привело бы к росту административной нагрузки на малый бизнес и увеличению расходов на налоговый учёт. Законопроект был внесён группой парламентариев 9 июня и принят в окончательном чтении уже 24 июня 2026 года — в приоритетном порядке.
Лимит оставят не для всех: патент под вопросом
Поправки касаются исключительно освобождения от НДС для налогоплательщиков на УСН. Для патентной системы (ПСН) аналогичная заморозка законом не предусмотрена — лимиты доходов для применения патента пока снижаются по прежнему графику: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн — в 2027-м, 10 млн — с 2028-го.
В Минфине пояснили, что вопрос о сохранении порога для ПСН потребует дополнительных консультаций с регионами и бизнесом. Предпринимателям на патенте с доходами, близкими к лимиту, уже сейчас стоит просчитывать запасной вариант — например, переход на УСН. Мы следим за развитием ситуации и обновим информацию, когда решение по патенту будет принято.
Что это значит для бизнеса на УСН
- если ваши доходы стабильно ниже 20 млн рублей в год — до 2029 года включительно НДС вас не коснётся;
- если доходы приближаются к 20 млн — контролируйте выручку нарастающим итогом ежемесячно: превышение в середине года означает НДС с первого числа следующего месяца;
- при превышении лимита можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычеты либо обычные ставки с вычетами — выбор стоит просчитать заранее;
- при расчёте порога учитывается выручка, а не прибыль — расходы на лимит не влияют.
Итоги
Заморозка лимита в 20 млн рублей — хорошая новость для малого бизнеса на упрощёнке: у компаний и ИП появилось несколько лет, чтобы работать без НДС и спокойно готовиться к будущим изменениям. При этом для патента график снижения лимитов пока сохраняется, а обязанность контролировать доходы никуда не делась.
Специалисты «Аккаунт-Аудит» помогут выбрать оптимальную систему налогообложения, наладить контроль лимитов и, если НДС всё же неизбежен, — просчитать выгодную ставку и организовать учёт. Бухгалтерское обслуживание для ИП и ООО на УСН, патенте и ОСНО — в Набережных Челнах и по всей России. Звоните: +7 (902) 718-01-09.
