Кратко
С 16 июля 2026 года налоговые органы начали бездекларационные камеральные проверки по НДФЛ за 2025 год. Они проводятся в отношении граждан, которые были обязаны подать декларацию 3-НДФЛ, но не сделали этого. Чаще всего под проверку попадают те, кто в 2025 году продал недвижимость раньше минимального срока владения или получил её в дар не от близкого родственника. Если декларация не подана, инспекция вправе рассчитать налог сама — по данным Росреестра, начислить пени и штраф. Но пока проверка не завершена, ситуацию ещё можно исправить.
Что такое бездекларационная камеральная проверка
Обычно камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик подал декларацию. Но если человек был обязан отчитаться и не сделал этого, налоговая вправе провести проверку и без декларации — на основе тех данных, которые у неё уже есть. Это и есть бездекларационная камеральная проверка. По её итогам инспекция может сама доначислить НДФЛ, как если бы декларация была подана.
Кого это касается
Под проверку могут попасть физические лица, которые в 2025 году продали недвижимость до истечения минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации) либо получили недвижимость в дар от человека, который не является близким родственником. Общее у них одно: такие граждане были обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года и уплатить налог до 15 июля, но не сделали этого. Именно поэтому проверки стартовали 16 июля — на следующий день после крайнего срока уплаты.
Откуда ФНС узнаёт о сделке
Рассчитывать на то, что сделка останется незаметной, не стоит. Инспекция получает сведения о недвижимости напрямую из Росреестра: даты покупки и продажи, цену сделки, кадастровую стоимость, вид объекта, размер доли и срок владения. Этих данных достаточно, чтобы налоговая сама определила, возник ли облагаемый доход и в каком размере. Отсутствие декларации не означает, что о сделке не узнают.
Что может сделать налоговая
Если декларация не подана, инспекторы вправе самостоятельно рассчитать НДФЛ по имеющимся данным, провести камеральную проверку без декларации, начислить пени за просрочку уплаты и оштрафовать. За непредставление декларации штраф составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки — не менее 1 000 рублей и не более 30% (статья 119 НК РФ). Если при этом есть неуплаченный налог, добавляется штраф за неуплату — 20% от суммы недоимки, а при умышленном нарушении — 40% (статья 122 НК РФ). Сверх этого начисляются пени за каждый день просрочки.
Как избежать последствий
Хорошая новость: пока бездекларационная проверка не завершена, ситуацию можно исправить. Налогоплательщик вправе сам подать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости. В этом случае бездекларационная проверка прекращается и начинается обычная камеральная проверка уже поданной декларации. Это важно, потому что самостоятельный расчёт инспекции может оказаться завышенным: при подаче декларации доход можно уменьшить на фактические расходы на покупку либо применить имущественный вычет — 1 млн рублей для жилья и 250 тыс. рублей для другого имущества. Нередко после учёта расходов налог к уплате оказывается нулевым.
Это не новая практика
Важно понимать: бездекларационные проверки — не новое полномочие ФНС, механизм действует уже несколько лет. Новость лишь в том, что с 16 июля начался очередной этап — проверки по доходам за 2025 год, поскольку сроки подачи декларации и добровольной уплаты налога уже прошли. Аналогичные разъяснения налоговая публиковала и в предыдущие годы. Это одна из форм налогового контроля — наряду с ней инспекция вправе, например, запрашивать документы и вне рамок налоговых проверок. Поэтому тем, кто продавал или получал в дар недвижимость в 2025 году, стоит проверить, не возникла ли у них обязанность отчитаться.
Поможем разобраться, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ, законно уменьшим налог за счёт расходов и вычетов, подготовим и подадим декларацию. Обращайтесь, пока проверка не завершилась. ООО «Аккаунт-Аудит», Набережные Челны и вся Россия. Звоните: +7 (902) 718-01-09.
