Бухгалтерия для продавцов на маркетплейсах

Что такое бухгалтерия для маркетплейсов

Бухгалтерия для маркетплейсов — это часть бухгалтерского обслуживания, включающая ведение учёта продаж, расчёт налогов и подготовку отчётности для предпринимателей, которые торгуют через Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другие торговые площадки. Маркетплейсы выступают в роли агента: они продают товар продавца покупателям, удерживают комиссию за свои услуги и переводят оставшуюся сумму на счёт продавца. При этом право собственности на товар до момента продажи остаётся у продавца, а не у площадки. Из-за такой схемы работы учёт на маркетплейсах отличается от классической розничной торговли: нужно правильно отражать комиссии, возвраты, скидки и удержания, а также точно определять момент признания дохода. О том, как правильно определить доход для налога при такой схеме, мы разобрали в отдельной статье: доходы при УСН на Wildberries.

---

Особенности учёта на маркетплейсах

Учёт продаж через торговые площадки имеет ряд особенностей, которые важно учитывать с первого дня работы.

• Доход признаётся по полной сумме, которую заплатил покупатель, а не по сумме, поступившей продавцу после вычета комиссии;
• Дата признания дохода определяется датой оплаты покупателем, а не датой перевода денег маркетплейсом продавцу;
• Комиссия площадки, логистика, хранение и реклама учитываются как отдельные расходы;
• Возвраты товаров требуют корректировки доходов и расходов в периоде фактического возврата денег;
• При хранении товара на складе площадки (FBO, FBS) необходимо отслеживать остатки по данным личного кабинета.

Ошибки в любом из этих пунктов приводят к занижению или искажению налоговой базы и становятся причиной доначислений при проверке.

---

С какими площадками мы работаем

Мы ведём учёт для продавцов на всех крупных торговых площадках.

Wildberries

Учитываем продажи, бонусные баллы покупателей, штрафы за упаковку и соблюдение требований к маркировке товаров.

Ozon

Ведём учёт по всем схемам логистики — FBO, FBS и Ozon Fresh, учитывая особенности комиссий по каждой схеме.

Яндекс Маркет

Отражаем реализацию и комиссии, настраиваем электронный документооборот с площадкой.

Мегамаркет и другие площадки

Подключаем учёт под любую торговую площадку, с которой работает предприниматель.

---

Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейсов

В 2026 году для торговли на маркетплейсах можно применять упрощённую систему налогообложения (УСН) или общую систему (ОСНО). Выбор зависит от объёма продаж, расходов и необходимости работы с НДС.

УСН «Доходы» — 6%

Самый популярный режим у продавцов маркетплейсов. Налог рассчитывается с полной суммы продаж, без вычета комиссии площадки. Подходит при небольших расходах на закупку и логистику.

УСН «Доходы минус расходы» — 15%

Выгоден при значительных расходах на закупку товара, логистику и комиссии маркетплейса. Требует документального подтверждения всех расходов — актов, УПД и отчётов площадки.

ОСНО

Применяется при превышении лимитов УСН или если продавцу принципиально важна работа с НДС-кредитом, например при сотрудничестве с корпоративными заказчиками. Подразумевает уплату НДС и более сложную отчётность.

Почему патент не подходит для маркетплейсов

Патентная система налогообложения не применяется при торговле через маркетплейсы. Продажа через электронные торговые площадки не считается розничной торговлей в понимании патентной системы, поэтому продавцам маркетплейсов доступны только УСН, ОСНО или, в отдельных случаях, НПД для товаров собственного производства.

---

НДС для продавцов маркетплейсов в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена до 22%. Одновременно изменились правила для предпринимателей на УСН: если раньше уплата НДС возникала только при доходе свыше 60 млн рублей в год, то с 2026 года порог снижен до 20 млн рублей. Для активного продавца маркетплейса 20 млн рублей в год — это примерно 1,7 млн рублей выручки в месяц, что является вполне достижимой суммой даже для среднего по обороту магазина. Лимит будет снижаться и в последующие годы:

• 2026 год — 20 млн рублей;
• 2027 год — 15 млн рублей;
• с 2028 года — 10 млн рублей.

При превышении лимита продавец обязан начать уплату НДС, даже если продолжает применять УСН. При этом важно учитывать, что маркетплейс не является налоговым агентом по НДС продавца — обязанность по расчёту и уплате налога лежит на самом предпринимателе. ФНС получила возможность отслеживать обороты продавцов напрямую через API маркетплейсов. Если у продавца обнаружены признаки нарушений — например, неуплата НДС при превышении лимита — площадка обязана уведомить налоговую в течение 5 рабочих дней.

---

Как правильно учитывать доход от продаж

Главная сложность учёта на маркетплейсах — правильное определение суммы и даты признания дохода. Доход нужно признавать в полной сумме, которую заплатил покупатель, а не в сумме, которую маркетплейс перечислил продавцу после удержания комиссии. Если комиссия удержана до выплаты денег продавцу, это не уменьшает налоговую базу — комиссия учитывается отдельно как расход (при УСН «Доходы минус расходы») или просто не влияет на расчёт налога (при УСН «Доходы»). Дата признания дохода определяется датой поступления денег от покупателя на счёт маркетплейса, а не датой перевода денег от площадки продавцу. Между этими датами может пройти несколько дней, и если они приходятся на разные отчётные периоды, ошибка в дате признания дохода приведёт к неверному расчёту налога за период.

---

Частые ошибки в учёте на маркетплейсах

Большинство налоговых рисков продавцов маркетплейсов связано с типовыми ошибками учёта.

• Учёт дохода по сумме «к перечислению» вместо полной суммы продажи;
• Неправильная дата признания дохода — по факту получения денег продавцом, а не покупателем;
• Отсутствие контроля за лимитом дохода для уплаты НДС;
• Отсутствие документального подтверждения расходов на УСН «Доходы минус расходы»;
• Неправильное отражение бонусных баллов покупателей и компенсаций от площадки;
• Игнорирование требований по маркировке для отдельных категорий товаров.

Каждая из этих ошибок может привести к доначислению налога, пеням и штрафам при проверке, а в случае утраты права на УСН — к пересчёту обязательств по правилам ОСНО.

---

Какие документы нужны для подтверждения операций

Для корректного учёта и подготовки к возможной проверке необходим следующий пакет документов:

• отчёт комиссионера (агента) от маркетплейса за каждый период;
• универсальный передаточный документ (УПД) на услуги площадки — комиссию, логистику, рекламу;
• банковская выписка, подтверждающая фактическое поступление денежных средств;
• акт инвентаризации — при хранении товара на складе маркетплейса по схемам FBO или FBS;
• договор-оферта маркетплейса, который ФНС принимает в качестве основания для учёта операций.

Без УПД нельзя принять НДС к вычету и сложно подтвердить расходы при применении УСН «Доходы минус расходы».

---

Возвраты и их отражение в учёте

Возврат товара покупателем требует корректировки ранее признанного дохода и связанных расходов. Доход уменьшается в том отчётном периоде, когда деньги фактически возвращены покупателю — а не в периоде, когда товар физически поступил обратно на склад. Одновременно корректируются расходы: списанная себестоимость, удержанная комиссия и затраты на логистику. Если скидка предоставлена по инициативе самого продавца, в доходах отражается сумма за вычетом скидки. Если скидку предоставил маркетплейс от себя — например, компенсация за процент выкупа — в доходах нужно отразить полную сумму, полученную от покупателя, а разницу площадка компенсирует продавцу отдельно.

---

Маркировка товаров при продаже на маркетплейсах

Если продавец реализует товары, подлежащие обязательной маркировке — обувь, одежду, парфюмерию и другие категории из перечня системы «Честный Знак», — маркировка обязательна и при продаже через торговые площадки. Учёт маркированных товаров требует дополнительного контроля оборота кодов маркировки и их сопоставления с данными о продажах. Подключение и настройку маркировки мы выполняем как отдельную услугу — подробнее на странице маркировки товаров.

---

Бухгалтерское сопровождение продавцов маркетплейсов

Учёт на маркетплейсах требует внимания к деталям: правильному определению дохода, контролю лимитов по НДС, работе с документами площадок и корректному отражению возвратов. Специалисты компании «Аккаунт-Аудит» ведут учёт для продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета и других площадок, рассчитывают налоговую нагрузку и готовят отчётность без штрафов и доначислений. При необходимости поможем с настройкой учёта в программе 1С. Работаем с ИП и ООО на УСН и ОСНО, учитываем специфику каждой торговой площадки и помогаем выбрать оптимальный налоговый режим с учётом объёма продаж.

---

Итоги

Бухгалтерия для продавцов маркетплейсов в 2026 году усложнилась: повышена ставка НДС до 22%, снижен лимит дохода для упрощёнцев до 20 млн рублей, а налоговая получила прямой доступ к данным о продажах через площадки. Правильный учёт комиссий, возвратов и даты признания дохода — основа защиты от доначислений и штрафов. Грамотное ведение бухгалтерии позволяет сосредоточиться на развитии продаж, а не на разборе требований налоговой. Специалисты компании «Аккаунт-Аудит» готовы взять учёт на маркетплейсах на себя — с первого дня работы и без остановки текущих продаж.