Кратко
Ставка налога на профессиональный доход (НПД) зависит от того, кто заплатил самозанятому. С доходов от физических лиц налог составляет 4%, а с доходов от ИП и организаций — 6%. Для целей НПД индивидуальный предприниматель приравнивается к юридическому лицу, поэтому при оплате услуг самозанятого предпринимателем действует ставка 6%. Заказчик при этом ничего не удерживает: налог самозанятый рассчитывает и платит сам.
Ставки НПД: 4% и 6%
Налог на профессиональный доход платят по двум ставкам, и выбор зависит не от вида деятельности, а от того, кому самозанятый продал товар или оказал услугу. Если покупатель — обычное физическое лицо, ставка составляет 4%. Если покупатель — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (ООО, АО и другие), ставка составляет 6%.
Почему с выплат от ИП налог 6%
Многие рассуждают так: ИП — это ведь физическое лицо, значит, и налог должен быть 4%. Для налога на профессиональный доход это не так. Закон приравнивает индивидуального предпринимателя к юридическому лицу: доход, который самозанятый получил от ИП, облагается по той же ставке 6%, что и доход от организации. Поэтому, когда услугу самозанятого оплачивает предприниматель, самозанятый платит 6%, а не 4%.
Пример
Иван зарегистрирован как самозанятый и делает логотипы. Если он нарисовал логотип обычному гражданину за 10 000 рублей, налог составит 400 рублей (4%). Тот же логотип для ИП Петрова за 10 000 рублей обойдётся уже в 600 рублей налога (6%). А услуга для ООО «Ромашка» за те же 10 000 рублей — снова 600 рублей (6%). Сумма дохода одинаковая, но из-за статуса заказчика налог отличается в полтора раза.
Нужно ли заказчику-ИП удерживать налог
Нет. Если исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД, заказчик — будь то ИП или организация — не становится налоговым агентом и ничего не удерживает с выплаты. Самозанятый получает всю сумму по договору и сам отвечает за свой налог. Это одно из ключевых удобств работы с самозанятыми: у заказчика нет обязанности удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, как при выплатах обычному физлицу по договору ГПХ.
Как самозанятый платит налог
Налог самозанятый рассчитывает и уплачивает самостоятельно через приложение «Мой налог». Сумму к уплате считает налоговая: она приходит уведомлением в приложение, а заплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. По каждой оплате самозанятый обязан сформировать чек в «Моём налоге» и передать его заказчику — именно чек фиксирует доход и применённую ставку 4% или 6%.
Что это значит для бизнеса
Заказчику важно помнить о двух вещах. Во-первых, обязательно получить от самозанятого чек из «Моего налога» — без него организация или ИП не сможет учесть оплату в расходах. Во-вторых, стоит проверять статус исполнителя (действует ли режим НПД) на дату оплаты — это можно сделать бесплатно на сайте ФНС по ИНН. Если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник, возникает риск переквалификации отношений в трудовые — подробнее об этом в статье про новые ограничения по работе с самозанятыми.
Напомним и про ограничение самого режима: годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. При превышении лимита право на НПД теряется, и с дальнейших доходов налог считается уже по другим правилам.
Поможем правильно выстроить работу с самозанятыми и корректно учесть их оплаты: проверим статус исполнителей, оформим документы и возьмём на себя бухгалтерский учёт. ООО «Аккаунт-Аудит», Набережные Челны и вся Россия. Звоните: +7 (902) 718-01-09.
