Многие упрощенцы весь 2026 год надеялись, что порог, с которого на УСН нужно платить НДС, вернут к прежним 60 млн рублей. Не вернут. Минфин отклонил это предложение, а сам лимит в 20 млн рублей отдельным законом зафиксирован до 2029 года. Планировать бизнес теперь нужно исходя из этой цифры, а не ждать отката назад.
Разберём по порядку: что именно решил Минфин, как менялся порог, когда упрощенец становится плательщиком НДС, какие ставки можно выбрать и как подготовиться, если доход подбирается к лимиту.
Коротко
- Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей дохода за год. Доход выше — упрощенец становится плательщиком НДС.
- Лимит заморожен на 20 млн до 2029 года включительно (Федеральный закон № 228-ФЗ). Дальше — только снижение: 15 млн в 2030 году и 10 млн с 2031 года.
- Предложение вернуть порог к 60 млн Минфин отклонил — как «несвоевременное и необоснованное».
- Плательщик НДС на УСН выбирает: пониженные 5% или 7% без права на вычеты (выбор фиксируется на 3 года) либо общие 22% / 10% с вычетами.
- Лимит считается по всем доходам и не уменьшается на расходы. Превысили в течение года — НДС с начала следующего месяца.
- Порог низкий: под НДС попадает уже не только крупный бизнес. Дробление ради лимита — под прицелом ФНС.
Что решил Минфин
В ведомство поступило предложение поднять порог доходов, при котором упрощенец освобождён от НДС, — с 20 до 60 млн рублей. Минфин ответил отказом и назвал инициативу несвоевременной и необоснованной.
Логика такая: повышение порога расширит круг компаний, которые НДС не платят, а значит, уменьшит доходы федерального бюджета — при том что источников, чем компенсировать выпадающие деньги, нет. Приоритетными Минфин назвал социальные обязательства, оборону и поддержку семей с детьми. На этом фоне возвращать бизнесу льготу ведомство не готово.
Более того, порог в 20 млн закреплён отдельно — Федеральным законом № 228-ФЗ, который заморозил это значение до 2029 года. То есть речь не о временной ситуации: рассчитывать на возврат к 60 млн в ближайшие годы не стоит.
Как менялся порог
Чтобы оценить масштаб, полезно посмотреть на цифры в динамике.
| Период | Порог освобождения от НДС на УСН |
|---|---|
| 2025 год | 60 млн рублей |
| 2026–2029 годы | 20 млн рублей |
| 2030 год | 15 млн рублей |
| с 2031 года | 10 млн рублей |
За один год порог упал втрое — с 60 до 20 млн рублей, и это надолго. А в перспективе он снижается ещё. Именно поэтому бизнес и просил вернуть 60 млн — но получил отказ.
Когда упрощенец обязан платить НДС
Правила освобождения прописаны в статье 145 НК РФ. Работают два «счётчика» дохода — за прошлый год и за текущий:
- если за прошлый год доход не превысил 20 млн — новый год вы начинаете с освобождением от НДС;
- как только в текущем году доход перевалит за 20 млн — с первого числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС.
Пример: доход перешагнул 20 млн в июле — платить НДС нужно с 1 августа. Задним числом за прошлые месяцы налог не пересчитывают, но дальше до конца года (и весь следующий) вы уже с НДС.
Как считается лимит. Здесь чаще всего и ошибаются. В расчёт идут:
- все доходы от реализации товаров, работ и услуг — в том числе операции, которые НДС не облагаются;
- внереализационные доходы;
- доходы по патенту, если ИП совмещает УСН и ПСН — они суммируются.
При этом доход нельзя уменьшать на расходы — лимит считается по «грязной» выручке. Не учитываются в лимите положительные курсовые разницы, субсидии, залоги и задатки, а у ИП — полученные дивиденды. Две типичные ошибки: вычесть расходы и «забыть» про необлагаемые операции. И то и другое занижает доход и приводит к тому, что бизнес пропускает момент, когда уже обязан платить НДС.
Какие ставки можно выбрать
Пока доход в пределах 20 млн, НДС нет — освобождение действует автоматически, отдельное заявление подавать не нужно. Но и в этом случае счета-фактуры с пометкой «Без НДС» выставлять и учёт вести всё равно придётся.
Как только доход превысил 20 млн, у упрощенца появляется выбор из двух моделей.
| Ставка | Когда применяется | Вычеты входного НДС |
|---|---|---|
| Освобождение | доход до 20 млн ₽ | — |
| 5% | доход примерно до 272,5 млн ₽ | нет |
| 7% | доход примерно от 272,5 до 490,5 млн ₽ | нет |
| 22% или 10% | по выбору вместо пониженных | да |
Пороги 250 и 450 млн для пониженных ставок ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором (в 2026 году — 1,090), поэтому фактически это около 272,5 и 490,5 млн рублей. Если доход выйдет за верхнюю границу, упрощёнку придётся оставить и перейти на общий режим.
Что выбрать — 5/7% или общую ставку. Пониженные 5% и 7% ниже, но не дают права на вычет входного НДС. Общая ставка 22% (для отдельных товаров — 10%) выше, но позволяет уменьшать налог на НДС от поставщиков. Грубое правило:
- мало закупок с НДС (услуги, высокая наценка) — обычно выгоднее пониженная ставка;
- много закупок с НДС (торговля, производство) — общая ставка с вычетами может дать меньше налога.
Важно: выбор пониженной ставки фиксируется на 3 года — передумать и переключиться просто так не выйдет. Поэтому считать оба варианта нужно заранее и под конкретный бизнес. Механику вычетов на общей ставке мы разбирали в материале про общую систему налогообложения.
Что это значит для малого бизнеса
20 млн в год — это примерно 1,7 млн рублей выручки в месяц. Порог низкий: под НДС теперь попадают небольшие торговые точки, интернет-магазины, продавцы маркетплейсов, сервисные компании — то есть бизнес, который ещё год назад об НДС не думал. Особенно это чувствуют продавцы площадок, где обороты быстро набегают, — тема пересекается с бухгалтерией для маркетплейсов.
Нагрузка растёт не только деньгами, но и учётом: ежеквартальные декларации по НДС, счета-фактуры, книги продаж и покупок. Ошибки в реквизитах и сроках теперь стоят дороже.
Соблазн «остаться под лимитом», раздробив бизнес на несколько ИП или ООО, — плохая идея. ФНС давно видит связанные компании и объединяет их доходы; чем это заканчивается, разбирали на примере двух ИП у супругов. Низкий порог по НДС только усиливает внимание налоговой к искусственному дроблению.
Что делать сейчас
- Посчитать доход с начала года по правилам статьи 145: все поступления от реализации и внереализационные, без вычета расходов.
- Если доход подбирается к 20 млн — заранее готовить учёт НДС: счета-фактуры, книги продаж и покупок, декларации.
- Осознанно выбрать ставку — просчитать и пониженную (5/7%), и общую (22%) под свою долю закупок с НДС, помня про фиксацию на 3 года.
- Проверить договоры и цены: заложить НДС, обновить шаблоны счетов и договоров, предупредить покупателей.
- Не пытаться искусственно дробить бизнес, чтобы удержаться под лимитом.
- Настроить учёт в 1С и при необходимости передать НДС на сопровождение бухгалтеру.
Частые вопросы
Доход меньше 20 млн — я вообще не касаюсь НДС?
Освобождение действует автоматически, заявление подавать не нужно. Но счета-фактуры с пометкой «Без НДС» выставлять и учёт вести всё равно придётся — совсем забыть про НДС не получится.
Превысил лимит в середине года — с какого момента НДС?
С первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Перешагнули 20 млн в сентябре — НДС с 1 октября.
Могут ли поднять порог обратно к 60 млн?
Минфин это предложение отклонил, а закон закрепил 20 млн до 2029 года. Дальше порог только снижается. Рассчитывать на возврат к 60 млн не стоит.
Что выгоднее — 5% или 22%?
Зависит от доли закупок с НДС. Если входного НДС мало — обычно выгоднее пониженные 5/7%. Если закупок с НДС много, вычеты по общей ставке могут перевесить. Считать нужно под конкретный бизнес и один раз — ставка фиксируется на 3 года.
Что в итоге
Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей, и это надолго: Минфин отказался поднимать его до 60 млн, а закон зафиксировал цифру до 2029 года с дальнейшим снижением. НДС на упрощёнке перестал быть темой «только для крупных». Малому бизнесу важно вовремя увидеть приближение к лимиту, заранее выбрать ставку и настроить учёт — а не надеяться на откат к прежним 60 млн. Подробнее о самом режиме — в материале про УСН.
Посчитаем ваш доход по правилам НДС, подберём выгодную ставку, поставим учёт и возьмём декларации на себя — бухгалтерские услуги, сопровождение 1С и отчётность. ООО «Аккаунт-Аудит», Набережные Челны и вся Россия. Звоните: ☎ +7 (902) 718-01-09.
