Декларацию 3-НДФЛ за 2026 год придётся сдавать по обновлённой форме. Главное новшество — отдельное приложение 5.1 для инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения. Форма заработает с 1 января 2027 года, то есть как раз к отчётности за 2026 год. Разберём, что изменилось, зачем это сделали и какие вычеты теперь можно вернуть.
Коротко
- За 2026 год 3-НДФЛ сдают по новой форме — она применяется с 1 января 2027 года.
- Появилось отдельное приложение 5.1 — для расчёта инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения.
- Приложение 5 оставили только под социальные и стандартные вычеты.
- Причина — поправки (законы № 418-ФЗ и № 425-ФЗ), которые с 1 сентября 2026 расширили состав вычетов: добавили вычет на долгосрочные сбережения и вычет по добровольному страхованию жизни.
- Вычет на долгосрочные сбережения объединяет ИИС-3, программу долгосрочных сбережений и негосударственную пенсию, общий лимит — 400 000 ₽ в год (возврат при ставке 13% — до 52 000 ₽).
- Касается всех, кто инвестирует, копит на пенсию или страхует жизнь и хочет вернуть НДФЛ.
Что именно изменилось в форме
Раньше все вычеты — стандартные, социальные и инвестиционные — считались в одном приложении 5. Теперь инвестиционные вычеты и новые вычеты на долгосрочные сбережения вынесли в отдельное приложение 5.1. В нём указывают расходы, дающие право на вычет, и сами суммы вычетов. А приложение 5 переформатировали — оставили в нём только социальные и стандартные вычеты.
Смысл простой: вычетов стало больше, и им понадобилось отдельное место в декларации, чтобы расчёт был прозрачнее.
| Приложение | Какие вычеты |
|---|---|
| Приложение 5 | стандартные и социальные вычеты |
| Приложение 5.1 (новое) | инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения |
Когда применять: новая форма действует с 1 января 2027 года и за 2026 год. За 2025 год отчитываются по прежней форме — в неё лишь добавили строку под новый вычет по страхованию жизни. Приказ ФНС на форму за 2026 год ещё утверждается; программы вроде «1С» обновят после его регистрации, поэтому отдельно скачивать бланк не придётся.
Почему форму переделали
Причина — федеральные законы № 418-ФЗ и № 425-ФЗ, которые с 1 сентября 2026 года расширили состав налоговых вычетов по НДФЛ. Появились два новых основания вернуть налог:
- вычет на долгосрочные сбережения — статья 219.2 НК РФ;
- социальный вычет по добровольному страхованию жизни — подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Под эти вычеты и потребовалось перекроить декларацию.
Что такое вычет на долгосрочные сбережения
Это единый вычет, который объединяет сразу несколько инструментов накоплений. Заявить его можно по взносам:
- на индивидуальный инвестиционный счёт нового типа (ИИС-3, открытый с 2024 года);
- по программе долгосрочных сбережений (ПДС);
- на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) через негосударственный пенсионный фонд;
- по договорам добровольного страхования жизни сроком от 5 лет (с 2026 года).
Общий лимит — 400 000 ₽ в год по всем этим инструментам вместе. С этой суммы возвращают НДФЛ: при базовой ставке 13% — до 52 000 ₽ в год, а при более высоком доходе возврат считается по вашей ставке и будет больше. Ключевое условие — долгий срок: договоры многолетние, и если закрыть их досрочно, полученный вычет придётся вернуть государству. О том, как устроены пенсионные накопления у разных категорий, писали в статье про пенсию у самозанятых, ИП и работающих по ГПХ.
Вычет по добровольному страхованию жизни
Второе новшество — социальный вычет по взносам на добровольное страхование жизни. Условия: договор не менее чем на 5 лет, застрахован сам налогоплательщик или его близкие — супруг, родители, дети и другие члены семьи.
Нюанс по датам: договоры, заключённые до 2025 года, дают право только на социальный вычет; по договорам с 2025 года вычет можно заявить на выбор — как социальный или как вычет на долгосрочные сбережения. Взносы за 2025 год уже можно заявить в декларации за 2025 год — под них в форму добавили отдельную строку.
Кто и когда сдаёт 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ подают физлица — в том числе ИП на общей системе. Причин две: задекларировать доход (например, от продажи имущества или от предпринимательской деятельности на общей системе) или вернуть налог по вычетам — имущественному, социальному, инвестиционному, стандартному и теперь на долгосрочные сбережения.
- Чтобы задекларировать доход — до 30 апреля следующего года.
- Чтобы вернуть вычет — в любой момент в течение трёх лет, крайнего срока нет.
За 2026 год декларацию заполняют уже по новой форме, с приложением 5.1. Пропускать сроки по декларируемому доходу не стоит — за это отдельный штраф, о котором мы писали в материале про штраф за декларацию.
Что делать сейчас
- Если инвестируете через ИИС-3, копите в ПДС или НПО либо страхуете жизнь — сохраняйте документы: договоры, платёжки, справки о взносах. Без них вычет не подтвердить.
- Держите в голове лимит: вычет на долгосрочные сбережения — до 400 000 ₽ в год суммарно по всем инструментам.
- За 2025 год отчитывайтесь по действующей форме, за 2026 — по новой (с 2027 года).
- Если вычетов несколько, все заявляют в одной декларации 3-НДФЛ, а не по отдельности.
- Обновите бухгалтерскую программу после выхода приказа ФНС — новая форма появится в ней автоматически.
Частые вопросы
По какой форме сдавать за 2025 год?
По прежней — в неё лишь добавили строку под вычет по страхованию жизни. Новая форма с приложением 5.1 применяется только за 2026 год, с 1 января 2027 года.
Что попадёт в новое приложение 5.1?
Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения — расходы, дающие на них право, и суммы самих вычетов. Социальные и стандартные вычеты остаются в приложении 5.
Сколько можно вернуть по долгосрочным сбережениям?
С суммы взносов до 400 000 ₽ в год. При ставке НДФЛ 13% возврат составит до 52 000 ₽; при более высоком доходе — больше, по вашей ставке.
ИП это касается?
Да, если ИП на общей системе декларирует доход по 3-НДФЛ или как физлицо получает вычеты. На спецрежимах (УСН, ПСН) предпринимательский доход декларируют иначе, но право на личные вычеты по 3-НДФЛ сохраняется, если есть облагаемый НДФЛ доход.
Что в итоге
Ничего страшного в новой форме нет: 3-НДФЛ просто стала логичнее — инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения переехали в отдельное приложение 5.1, а состав самих вычетов расширился. Для тех, кто инвестирует, копит на пенсию или страхует жизнь, это скорее хорошая новость: появился ещё один способ законно вернуть НДФЛ. Главное — сохранять документы по взносам и не путать, за какой год по какой форме отчитываться.
Заполним и сдадим за вас 3-НДФЛ, поможем вернуть все положенные вычеты и наладим учёт — бухгалтерские услуги, сопровождение 1С и отчётность. ООО «Аккаунт-Аудит», Набережные Челны и вся Россия. Звоните: ☎ +7 (902) 718-01-09.
