ОСНО в 2026 году: общая система налогообложения для ИП и ООО
ОСНО — базовый режим без ограничений по доходам и сотрудникам. В 2026 году ставка НДС выросла до 22%, налог на прибыль остался 25%. Разбираем кому подходит и что изменилось.
🏭 Производство
📦 Оптовая торговля
🌍 Импорт
🏛️ Крупный бизнес
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Это затронуло всех плательщиков на общей системе налогообложения. Льготные ставки 10% и 0% сохранились.
Главное преимущество ОСНО — возможность уменьшить НДС к уплате на сумму входящего налога от поставщиков. В бюджет перечисляется только разница между исходящим и входящим НДС. Для обмена счетами-фактурами с контрагентами рекомендуем подключить ЭДО.
Пример расчёта НДС к уплате
ООО на ОСНО
ИП на ОСНО
| Годовой доход ИП | Ставка НДФЛ | Примечание |
|---|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% | Базовая ставка |
| 2,4 — 5 млн руб. | 15% | С суммы превышения |
| 5 — 20 млн руб. | 18% | С суммы превышения |
| 20 — 50 млн руб. | 20% | С суммы превышения |
| Свыше 50 млн руб. | 22% | С суммы превышения |
* ИП вправе применять профессиональные вычеты — уменьшать налогооблагаемый доход на документально подтверждённые расходы, связанные с бизнесом.
✅ Преимущества
❌ Недостатки
ООО на ОСНО
ИП на ОСНО
Сдавать отчётность удобнее через систему электронного документооборота (ЭДО). Учёт в программе 1С позволяет автоматизировать подготовку деклараций.
| Критерий | ОСНО | УСН | ПСН |
|---|---|---|---|
| Кто может применять | ИП и ООО | ИП и ООО | Только ИП |
| Лимит доходов | Нет | 490,5 млн руб. | 20 млн руб. |
| Лимит работников | Нет | 130 человек | 15 человек |
| НДС | 22% (обязательно) | При доходе > 20 млн | Обычно нет |
| Налог на прибыль/доход | 25% (ООО) / НДФЛ (ИП) | 6% или 15% | 6% от потенц. дохода |
| Декларация | Несколько ежекварт. | Раз в год | Не нужна |
| Сложность учёта | Высокая | Средняя | Низкая |
Нужна помощь с учётом на ОСНО?
Ведём бухгалтерию для ИП и ООО на общей системе — НДС, налог на прибыль, отчётность под ключ
+7 (902) 718-01-09Что такое ОСНО
Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый налоговый режим в России. Именно он применяется автоматически, если при регистрации бизнеса не подано заявление о переходе на специальный налоговый режим.
ОСНО подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.
Главное отличие общей системы от УСН и ПСН заключается в отсутствии существенных ограничений по доходам, количеству работников и видам деятельности. Благодаря этому ОСНО часто выбирают крупные компании, производственные предприятия, импортеры и организации, работающие с НДС.
Когда применяется ОСНО
Общая система применяется в следующих случаях:
- при регистрации бизнеса без выбора специального режима;
- при утрате права на УСН или ПСН;
- если деятельность не позволяет использовать специальные режимы;
- если контрагентам необходим НДС для получения налоговых вычетов;
- при работе с крупными заказчиками и государственными организациями.
Для многих компаний наличие НДС является обязательным условием сотрудничества.
Кому подходит общая система налогообложения
Производственным предприятиям
Производственные компании часто закупают сырье и материалы с НДС. Возможность принимать входной НДС к вычету позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
Оптовым компаниям
Большинство крупных поставщиков и покупателей работают с НДС, поэтому использование ОСНО становится практически обязательным.
Импортерам
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации уплачивается НДС. На ОСНО этот налог можно принять к вычету.
Организациям с крупными оборотами
Для бизнеса с большими доходами ограничения специальных режимов могут стать препятствием для развития.
Какие налоги платят на ОСНО
Состав налогов зависит от организационно-правовой формы.
ООО на ОСНО платит
- НДС;
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций;
- страховые взносы за работников;
- транспортный налог (при наличии транспорта);
- земельный налог (при наличии земельных участков).
ИП на ОСНО платит
- НДС;
- НДФЛ с предпринимательских доходов;
- страховые взносы за себя;
- страховые взносы за работников;
- имущественные налоги при наличии объектов налогообложения.
НДС на ОСНО
Налог на добавленную стоимость является основным налогом на общей системе налогообложения.
Именно необходимость исчисления и уплаты НДС чаще всего отличает ОСНО от специальных режимов.
Ставки НДС в 2026 году
В 2026 году применяются следующие ставки НДС:
- 22% — основная ставка;
- 10% — льготная ставка для отдельных социально значимых товаров;
- 0% — экспорт и отдельные операции, предусмотренные законодательством.
Что такое входящий НДС
Входящим называется НДС, который организация или предприниматель уплачивает поставщикам при покупке товаров, работ или услуг.
Например, компания приобрела товар стоимостью 122 000 рублей, включая НДС 22 000 рублей. Эта сумма может быть принята к вычету.
Что такое исходящий НДС
Исходящий НДС начисляется при реализации товаров, работ или услуг покупателям.
Если организация продала товар за 244 000 рублей, включая НДС, она обязана начислить и уплатить соответствующую сумму налога.
Как работает вычет НДС
В бюджет перечисляется не весь начисленный налог, а разница между исходящим и входящим НДС.
Пример:
- начисленный НДС — 300 000 рублей;
- входящий НДС — 180 000 рублей.
К уплате: 300 000 – 180 000 = 120 000 рублей.
Именно поэтому ОСНО особенно выгодна компаниям с большими закупками. Для обмена счетами-фактурами с контрагентами рекомендуем использовать электронный документооборот (ЭДО).
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль уплачивают юридические лица.
Объектом налогообложения является прибыль организации, то есть разница между доходами и расходами.
В 2026 году базовая ставка налога на прибыль составляет 25%. Из них:
- 8% перечисляется в федеральный бюджет;
- 17% перечисляется в региональный бюджет.
Для отдельных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены льготы.
НДФЛ для ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели на общей системе не платят налог на прибыль.
Вместо него уплачивается НДФЛ с предпринимательского дохода.
Налоговая база определяется как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.
Предприниматель вправе применять профессиональные налоговые вычеты и уменьшать налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с ведением бизнеса.
Страховые взносы на ОСНО
Применение общей системы не освобождает от уплаты страховых взносов.
ИП без работников уплачивают:
- фиксированные страховые взносы;
- дополнительный взнос 1% с доходов свыше установленного лимита.
Если имеются сотрудники, дополнительно начисляются страховые взносы с выплат работникам.
Налог на имущество
Организации и предприниматели на ОСНО могут уплачивать налог на имущество.
Обязанность возникает при наличии объектов недвижимости, признаваемых объектом налогообложения. Конкретные ставки устанавливаются региональными властями.
Отчетность на ОСНО
Общая система считается самым сложным налоговым режимом по объему отчетности.
Основные отчеты для ООО
- декларация по НДС;
- декларация по налогу на прибыль;
- бухгалтерская отчетность;
- расчеты по страховым взносам;
- кадровая отчетность.
Основные отчеты для ИП
- декларация по НДС;
- декларация 3-НДФЛ;
- отчетность по работникам (при наличии сотрудников).
Сдавать отчётность удобнее через систему ЭДО. Учёт в программе 1С позволяет автоматизировать подготовку деклараций.
Преимущества ОСНО
Основные плюсы общей системы:
- отсутствие ограничений по доходам;
- отсутствие ограничений по количеству работников;
- возможность принимать НДС к вычету;
- удобство работы с крупными заказчиками;
- возможность участия в крупных тендерах и государственных закупках;
- отсутствие ограничений по большинству видов деятельности.
Недостатки ОСНО
Несмотря на преимущества, общая система имеет ряд недостатков:
- сложный бухгалтерский учет;
- большое количество отчетности;
- необходимость ведения налогового учета;
- повышенная налоговая нагрузка;
- обязательное администрирование НДС.
ОСНО или УСН: что выгоднее
Однозначного ответа не существует.
УСН чаще оказывается выгоднее:
- малому бизнесу;
- предпринимателям с небольшими оборотами;
- компаниям без значительных закупок.
ОСНО чаще оказывается выгоднее:
- производственным предприятиям;
- импортерам;
- оптовым компаниям;
- организациям, работающим с плательщиками НДС.
Также стоит рассмотреть патентную систему (ПСН) — для ИП с небольшими доходами она может оказаться выгоднее обоих режимов.
Сравнение ОСНО и УСН
| Критерий | ОСНО | УСН |
|---|---|---|
| Ограничения по доходам | Нет | Есть |
| Ограничения по работникам | Нет | Есть |
| НДС | Да | В отдельных случаях |
| Налог на прибыль | Да | Нет |
| Бухгалтерский учет | Обязателен | Упрощен |
| Отчетность | Большой объем | Меньше |
| Подходит крупному бизнесу | Да | Ограниченно |
Бухгалтерское сопровождение на ОСНО
Общая система налогообложения требует профессионального ведения учета, правильного расчета НДС, своевременной подготовки отчетности и постоянного контроля изменений законодательства.
Если вашей компании требуется помощь в ведении бухгалтерского и налогового учета, воспользуйтесь услугой бухгалтерского сопровождения бизнеса. Профессиональное сопровождение позволит избежать ошибок, штрафов и претензий со стороны налоговых органов. При необходимости поможем с подключением ЭДО, настройкой программы 1С и подбором онлайн-кассы.
Итоги
Общая система налогообложения остается основным режимом для среднего и крупного бизнеса. Несмотря на более сложный учет и высокий объем отчетности, ОСНО предоставляет возможность работать без ограничений по доходам и сотрудникам, использовать налоговые вычеты по НДС и сотрудничать с крупнейшими заказчиками и поставщиками.
Для многих организаций и предпринимателей именно ОСНО является наиболее выгодным и перспективным режимом налогообложения. Если же обороты пока небольшие — рассмотрите УСН или патентную систему.