УСН в 2026 году:
полный гид для ИП и ООО
Упрощённая система налогообложения — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Единый налог вместо нескольких, минимальная отчётность и два варианта ставки на выбор.
⚠️ При превышении любого из лимитов право на УСН утрачивается с первого числа месяца нарушения — организация или ИП переводится на ОСНО.
✓ Вправе применять УСН
✕ Не вправе применять УСН
Вновь зарегистрированные ИП и ООО
Действующие организации и ИП
Выбор объекта налогообложения
Пример: 8 000 000 × 6% = 480 000 ₽
- Простой учёт — только доходы
- Не нужно подтверждать расходы документами
- Страховые взносы уменьшают налог до нуля (ИП без сотрудников)
- Меньше риск налоговых споров
- Подходит: IT, консалтинг, реклама, юристы, бухгалтеры
Пример: (10 000 000 − 7 500 000) × 15% = 375 000 ₽
- Учитывается закупка товаров и сырья
- Зарплата, аренда, коммунальные услуги
- ПО, касса, банковские услуги, реклама
- Минимальный налог — 1% от доходов
- Подходит: торговля, производство, строительство
На объекте «Доходы минус расходы» учитываются документально подтверждённые и экономически обоснованные расходы. С 2026 года перечень расходов стал более гибким.
⚠️ Все расходы должны быть документально подтверждены и направлены на получение дохода. Расходы, не включённые в перечень статьи 346.16 НК РФ, учесть нельзя.
С 2026 года автоматическое освобождение от НДС действует только при доходе до 20 млн рублей. При превышении лимита налогоплательщик становится плательщиком НДС.
ИП без сотрудников
ИП и ООО с сотрудниками
Отчётность на УСН
Если расходы менее 60% выручки — выгоднее УСН «Доходы». Если расходы превышают 60% — чаще выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Перед выбором рекомендуется провести индивидуальный расчёт.
| Показатель | УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
|---|---|---|
| Налоговая база | Все доходы | Доходы минус расходы |
| Базовая ставка | 6% | 15% |
| Учёт расходов | Не нужен | Обязателен с документами |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов |
| Уменьшение на взносы | До 100% (ИП без сотрудников) | Входят в расходы |
| Подходит для | Услуги, IT, консалтинг | Торговля, производство |
| Выгодно при расходах | Менее 60% выручки | Более 60% выручки |
Несмотря на название режима, ошибки в применении УСН встречаются достаточно часто. Неправильный учёт доходов, неподтверждённые расходы, ошибки при расчёте НДС или страховых взносов могут привести к доначислению налогов и штрафам.
Специалисты компании «Аккаунт-Аудит» помогут подобрать оптимальный объект налогообложения, рассчитают налоговую нагрузку по обоим вариантам УСН и возьмут на себя ведение бухгалтерского учёта и подготовку отчётности.
Работаем с ИП и ООО на УСН с 2008 года. Более 300 клиентов доверяют нам бухгалтерское обслуживание бизнеса. Ни одного штрафа по нашей вине за всё время работы.
Подробнее об услугеБухгалтерское обслуживание на УСН
УСН в 2026 году остаётся одним из самых выгодных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Простой учёт, сниженная налоговая нагрузка и возможность выбора объекта налогообложения делают этот режим привлекательным для большинства ИП и небольших организаций.
Вместе с тем новые правила по НДС, обновлённые лимиты доходов и требования к налоговому учёту делают грамотное ведение бухгалтерии особенно важным. Ошибки в применении УСН могут обойтись дороже, чем стоимость профессионального сопровождения.
Правильный выбор объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — позволяет существенно сократить налоговые расходы. Рекомендуем сделать расчёт до начала применения режима или при его смене. Специалисты компании «Аккаунт-Аудит» готовы помочь с выбором и предоставить полное бухгалтерское сопровождение бизнеса на УСН.
Подберём оптимальный объект УСН для вашего бизнеса
Рассчитаем налоговую нагрузку, поможем с переходом и возьмём учёт на себя
+7 (902) 718-01-09Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и организаций, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета по сравнению с общей системой налогообложения.
Основное преимущество УСН заключается в том, что налогоплательщик уплачивает единый налог вместо ряда налогов, предусмотренных общей системой налогообложения.
УСН остается самым популярным режимом налогообложения среди малого и среднего бизнеса благодаря простому учету, сниженной отчетности и возможности выбора наиболее выгодного объекта налогообложения.
Кто может применять УСН
Применять упрощенную систему налогообложения вправе организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям главы 26.2 Налогового кодекса РФ.
Для сохранения права на применение УСН в 2026 году необходимо соблюдать следующие ограничения:
- годовой доход — не более 490,5 млн рублей;
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- балансовая стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.
Если хотя бы один из указанных лимитов превышен, организация или ИП утрачивает право на применение УСН и переводится на общий режим налогообложения с первого числа месяца нарушения.
Кто не может применять УСН
Упрощенную систему не вправе применять:
- банки;
- страховые организации;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- нотариусы и адвокаты, учредившие кабинеты;
- организации с филиалами;
- отдельные категории организаций, прямо указанные в Налоговом кодексе РФ.
Как перейти на УСН
Вновь зарегистрированные организации и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН одновременно с регистрацией либо в течение установленного законом срока после регистрации.
Действующие организации могут перейти на УСН с нового календарного года при соблюдении установленных лимитов.
Для перехода на УСН с 1 января 2027 года доход за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн рублей.
Объекты налогообложения на УСН
Налогоплательщик вправе выбрать один из двух вариантов:
УСН «Доходы»
Налог рассчитывается со всей суммы полученных доходов.
Стандартная ставка составляет 6%, однако региональными законами она может быть снижена.
Формула расчета:
Налог = Доходы × 6%
Пример расчета
Доход компании за год составил 8 000 000 рублей.
Налог: 8 000 000 × 6% = 480 000 рублей.
Кому подходит УСН «Доходы»
Обычно этот вариант выгоден:
- бухгалтерским компаниям;
- юридическим фирмам;
- маркетинговым агентствам;
- IT-компаниям;
- консультантам;
- предпринимателям с небольшими расходами.
Преимущества УСН 6%
- простой учет;
- минимальные требования к документальному подтверждению расходов;
- меньше риск налоговых споров;
- удобство расчета налога.
УСН «Доходы минус расходы»
При данном объекте налогообложения налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
Базовая ставка составляет 15%, но региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий бизнеса.
Формула: Налог = (Доходы − Расходы) × 15%
Пример расчета
Доходы организации: 10 000 000 рублей.
Расходы: 7 500 000 рублей.
Налоговая база: 10 000 000 − 7 500 000 = 2 500 000 рублей.
Сумма налога: 2 500 000 × 15% = 375 000 рублей.
Какие расходы можно учитывать
На объекте «Доходы минус расходы» учитываются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.
Наиболее распространенные виды расходов:
- закупка товаров;
- приобретение сырья и материалов;
- заработная плата;
- страховые взносы;
- аренда помещений;
- транспортные расходы;
- коммунальные услуги;
- связь и интернет;
- реклама;
- банковские услуги;
- программное обеспечение;
- обслуживание кассовой техники.
С 2026 года подход к учету расходов стал более гибким, что значительно расширяет возможности налогового планирования для бизнеса.
Минимальный налог на УСН 15%
Если сумма налога по расчету оказалась меньше 1% от доходов либо получен убыток, необходимо уплатить минимальный налог.
Минимальный налог составляет 1% от суммы доходов.
Пример
Доход: 10 000 000 рублей. Расход: 9 900 000 рублей.
Налог по ставке 15%: 15 000 рублей.
Минимальный налог: 100 000 рублей.
К уплате будет подлежать именно минимальный налог — 100 000 рублей.
Страховые взносы на УСН
Предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы.
Кроме того, ИП платят дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
На объекте «Доходы» уплаченные страховые взносы могут уменьшать сумму налога:
- ИП без работников — вплоть до нуля;
- ИП и организации с работниками — до 50% суммы налога.
НДС на УСН в 2026 году
С 2026 года действуют новые правила по НДС.
Автоматическое освобождение от НДС сохраняется только для налогоплательщиков, доход которых за предыдущий год и текущий период не превышает 20 млн рублей.
Если лимит превышен, налогоплательщик становится плательщиком НДС.
Лимиты НДС в 2026 году
- до 20 млн рублей — освобождение от НДС;
- от 20 млн до 272,5 млн рублей — ставка НДС 5%;
- от 272,5 млн до 490,5 млн рублей — ставка НДС 7%;
- возможно применение общих ставок НДС 22%, 10% и 0% в предусмотренных законом случаях.
Отчетность на УСН
Налогоплательщики обязаны:
- вести КУДиР;
- уплачивать авансовые платежи;
- подавать декларацию по УСН;
- сдавать отчетность по сотрудникам при их наличии;
- соблюдать требования по онлайн-кассам.
Что выгоднее: УСН 6% или УСН 15%
Как правило:
- если расходы составляют менее 50–60% выручки — выгоднее УСН «Доходы»;
- если расходы превышают 60% выручки — чаще выгоднее УСН «Доходы минус расходы».
Перед выбором рекомендуется провести индивидуальный расчет налоговой нагрузки. Также стоит рассмотреть альтернативные режимы — патентную систему налогообложения (ПСН) для ИП или ОСНО для компаний с крупными оборотами и работой с НДС. Если же несколько взаимосвязанных фирм вместе держат выручку под лимитами УСН, стоит проверить риски дробления бизнеса — в 2026 году действует последний год амнистии за дробление.
Бухгалтерское сопровождение на УСН
Несмотря на название режима, ошибки в применении УСН встречаются достаточно часто. Неправильный учет доходов, неподтвержденные расходы, ошибки при расчете НДС или страховых взносов могут привести к доначислению налогов и штрафам.
Если вашей организации или ИП требуется помощь в ведении учета и подготовке отчетности, воспользуйтесь услугой бухгалтерского обслуживания бизнеса. Специалисты помогут подобрать оптимальный объект налогообложения, рассчитать налоговую нагрузку и обеспечить корректное ведение учета. При необходимости поможем с подключением электронного документооборота (ЭДО) и настройкой программы 1С.
Заключение
УСН в 2026 году остается одним из самых выгодных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Однако новые правила по НДС, обновленные лимиты доходов и требования к налоговому учету делают грамотное ведение учета особенно важным. Правильный выбор объекта налогообложения позволяет существенно сократить расходы и снизить налоговые риски. Если бизнес вырос за пределы лимитов УСН — рассмотрите переход на ОСНО, а ИП с небольшими доходами стоит изучить патентную систему.