Кратко
В 2026 году индивидуальные предприниматели по-прежнему обязаны уплачивать дополнительные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Обязанность распространяется на ИП на УСН, патенте и общей системе — независимо от наличия работников. Максимальный размер дополнительного взноса за 2026 год — 321 818 рублей, срок уплаты — не позднее 1 июля 2027 года.
Из чего состоят взносы ИП «за себя» в 2026 году
Платёж состоит из двух частей (ст. 430 НК РФ):
- фиксированная часть — 57 390 рублей (в 2025 году было 53 658 рублей). Платится всеми ИП независимо от дохода и факта ведения деятельности, срок — не позднее 28 декабря 2026 года;
- дополнительный взнос — 1% с суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Срок — не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
Для дополнительного взноса установлен потолок: за 2026 год — не более 321 818 рублей (за 2025 год лимит составлял 300 888 рублей). Таким образом, максимум, который ИП заплатит за себя по итогам 2026 года, — 379 208 рублей (57 390 + 321 818), сколько бы он ни заработал.
Как рассчитывается взнос
Формула простая:
(Доход за год − 300 000 руб.) × 1%
Например, если доход предпринимателя за год составил 1 200 000 рублей: превышение — 900 000 рублей, дополнительный взнос — 9 000 рублей. А при доходе 40 млн рублей расчётная сумма (397 000 рублей) превысит лимит, поэтому к уплате будет только максимум — 321 818 рублей.
Какой доход брать в расчёт: зависит от режима
Главный источник ошибок — неправильное определение дохода. Порядок зависит от системы налогообложения:
- УСН «Доходы» — вся сумма полученных доходов по книге учёта (КУДиР), расходы не учитываются;
- УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом произведённых расходов. Важное изменение с 1 января 2026 года: уменьшать доходы можно только на расходы — вычитать из базы ещё и уплаченные фиксированные взносы, как разрешалось раньше, больше нельзя;
- ПСН (патент) — берётся не фактическая выручка, а потенциально возможный годовой доход, установленный для патента. Если патент куплен не на полный год, потенциальный доход пересчитывается пропорционально сроку;
- ОСНО — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.
Если предприниматель совмещает несколько режимов (например, УСН и патент), доходы по всем режимам суммируются, и 1% считается с общей суммы превышения.
Кто не платит дополнительный взнос
Освобождены от взносов «за себя» ИП на налоге на профессиональный доход (самозанятые) и ИП на АУСН. Также фиксированные взносы не платят ИП в периоды, прямо указанные в законе, — например, уход за ребёнком до 1,5 лет или военная служба по контракту (для этого нужно подать заявление в налоговую).
Как уменьшить налог на сумму взносов
Уплаченные (и подлежащие уплате) взносы — законный способ снизить налоговую нагрузку. ИП на УСН «Доходы» без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов вплоть до нуля, с сотрудниками — не более чем на 50%. Аналогичное правило действует и для стоимости патента: как рассчитать уменьшение и заполнить уведомление по форме КНД 1112021, мы показали в отдельной статье. При этом 1% за текущий год можно по выбору учесть в текущем или следующем году — это удобно использовать при расчёте авансовых платежей по УСН.
Сроки уплаты
- дополнительный взнос 1% за 2025 год — не позднее 1 июля 2026 года (срок уже наступил — если не заплатили, сделайте это как можно скорее: пени начисляются за каждый день просрочки);
- фиксированный взнос за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года;
- дополнительный взнос 1% за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
Все платежи проходят через единый налоговый счёт (ЕНС). Платить можно частями в течение года — так проще равномерно уменьшать налог и не попадать в кассовый разрыв в декабре.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить 1%, если дохода свыше 300 000 рублей не было?
Нет. В этом случае уплачивается только фиксированная часть — 57 390 рублей за 2026 год.
ИП на патенте заработал больше, чем потенциальный доход по патенту. С какой суммы считать 1%?
С потенциально возможного дохода, указанного для патента, а не с фактической выручки. Это одно из преимуществ ПСН.
Есть ли максимум взноса?
Да, за 2026 год дополнительный взнос не может превышать 321 818 рублей, даже при очень большом доходе.
Что будет, если не заплатить вовремя?
Налоговая видит доходы из вашей отчётности и начислит недоимку автоматически: пени за каждый день просрочки, а при взыскании — блокировка счетов и списание средств.
Вывод
Обязанность по уплате 1% возникает автоматически при превышении дохода в 300 000 рублей — налоговая получает сведения из вашей отчётности, поэтому «забыть» про взнос не получится. Больше всего ошибок возникает при определении дохода на УСН «Доходы минус расходы» (с учётом нового правила 2026 года) и при совмещении режимов. Тем, кто ведёт много ИП, помогает автоматизация — мы рассчитываем 1% сразу по всей базе в 1С с автоматическим контролем неполных данных.
Специалисты «Аккаунт-Аудит» рассчитают взносы за вас, подскажут, как правильно уменьшить налог, и проследят за сроками уплаты — в рамках бухгалтерского обслуживания для ИП от 850 рублей в месяц. Работаем с УСН, патентом и ОСНО по всей России. Звоните: +7 (902) 718-01-09.
